Le revenu net d'un auto-entrepreneur correspond au chiffre d'affaires encaissé, diminué des cotisations sociales (taux fixe selon l'activité), de l'impôt sur le revenu calculé sur un revenu imposable réduit par un abattement forfaitaire, et des charges professionnelles réelles qui ne sont pas déduites automatiquement du chiffre d'affaires en micro-entreprise.
Chiffre d'affaires, bénéfice et revenu disponible
Ces trois notions sont souvent confondues et pourtant très différentes en micro-entreprise :
- Le chiffre d'affaires est le total des sommes encaissées pour les prestations ou ventes réalisées, avant tout prélèvement.
- Le bénéfice fiscal (revenu imposable) est obtenu après application d'un abattement forfaitaire censé représenter les charges professionnelles, sans qu'il soit nécessaire de les justifier.
- Le revenu disponible est ce qu'il reste réellement une fois payées les cotisations sociales, l'impôt sur le revenu et, le cas échéant, les charges professionnelles réelles (matériel, logiciels, assurances, déplacements) qui, en micro-entreprise, ne viennent pas en déduction du chiffre d'affaires déclaré.
C'est ce dernier montant qui doit servir de base pour évaluer son niveau de vie réel, et non le chiffre d'affaires affiché sur les factures.
Les cotisations sociales selon l'activité
Les cotisations sociales sont calculées en appliquant un taux fixe au chiffre d'affaires encaissé, sans lien avec les charges réellement engagées. Ce taux dépend de la nature de l'activité déclarée :
- Vente de marchandises : 12,3 %
- Prestations de services BIC : 21,2 %
- Activité libérale BNC hors Cipav : 25,6 %
- Profession relevant de la Cipav : 23,2 %
Ces cotisations financent la protection sociale (retraite, maladie, allocations familiales) et sont dues même en l'absence de bénéfice réel, dès lors qu'il y a encaissement de chiffre d'affaires. Pour approfondir le détail par activité, consultez le guide des charges auto-entrepreneur 2026.
L'impôt progressif et l'abattement forfaitaire
Sauf option pour le versement libératoire, l'impôt sur le revenu d'un auto-entrepreneur est calculé selon le barème progressif classique, appliqué non pas au chiffre d'affaires mais à un revenu imposable réduit par un abattement forfaitaire pour frais professionnels. Ce taux d'abattement varie également selon l'activité :
- Vente de marchandises : 71 % d'abattement
- Prestations BIC : 50 % d'abattement
- BNC hors Cipav : 34 % d'abattement
Le revenu imposable ainsi obtenu s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal pour déterminer la tranche marginale d'imposition, en tenant compte du nombre de parts. C'est pourquoi l'impôt réellement dû dépend fortement de la situation familiale et des autres revenus du foyer, et ne peut pas être réduit à un pourcentage unique valable pour tout le monde. Le détail du calcul est expliqué dans le guide dédié à l'impôt de l'auto-entrepreneur.
Le versement libératoire
Sous conditions de revenu fiscal de référence, il est possible d'opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu : l'impôt est alors prélevé directement sur le chiffre d'affaires, en même temps que les cotisations sociales, à un taux fixe selon l'activité, au lieu d'être calculé via le barème progressif. Cette option peut être avantageuse ou non selon le niveau de revenu et la composition du foyer fiscal ; elle est détaillée dans le guide sur le versement libératoire.
La CFE
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due chaque année par la plupart des auto-entrepreneurs, généralement à partir de la deuxième année d'activité, et n'est pas incluse dans les cotisations sociales prélevées sur le chiffre d'affaires. Son montant varie selon la commune d'implantation ; à titre indicatif, une estimation moyenne courante est de l'ordre de 250 € par an, mais le montant réel doit être vérifié auprès de votre centre des impôts. Elle doit être anticipée dans le calcul du revenu net disponible. Voir le guide complet sur la CFE.
L'ACRE
L'aide aux créateurs et repreneurs d'entreprise (ACRE) permet, sous conditions d'éligibilité, de bénéficier d'une exonération partielle de cotisations sociales pendant la première année d'activité. Le revenu net des premiers mois peut donc être sensiblement supérieur à celui calculé avec le taux plein, ce qu'il faut garder à l'esprit pour ne pas surestimer son revenu futur une fois l'exonération terminée. Détails dans le guide sur l'ACRE.
Les frais professionnels
En micro-entreprise, les frais professionnels réels (matériel, logiciels, déplacements, assurance, local, sous-traitance) ne sont pas déductibles du chiffre d'affaires déclaré : c'est l'abattement forfaitaire évoqué plus haut qui est censé les couvrir. Concrètement, cela signifie que si les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire applicable à l'activité, le revenu net réellement disponible est inférieur au revenu théorique calculé après cotisations et impôt. Le guide sur les charges déductibles détaille cette limite du régime.
L'activité mixte
Un auto-entrepreneur qui exerce à la fois une activité de vente et une activité de prestation de services doit ventiler son chiffre d'affaires par catégorie, chacune ayant son propre taux de cotisations, son propre abattement et son propre plafond de chiffre d'affaires. Le calcul du revenu net global consiste alors à additionner les résultats obtenus séparément pour chaque part d'activité. La méthode est détaillée dans le guide sur l'activité mixte.
La TVA collectée n'est pas un revenu
Tant que le chiffre d'affaires reste sous les seuils de la franchise en base de TVA (par exemple 37 500 € pour les prestations de services), l'auto-entrepreneur ne facture pas de TVA. Au-delà, il doit la collecter puis la reverser à l'État : cette TVA collectée transite par sa trésorerie mais ne lui appartient pas et ne doit jamais être comptée comme du revenu. L'inclure par erreur dans le calcul du revenu net conduit à une surestimation dangereuse de ce qui reste réellement disponible. Voir le guide sur la franchise en base de TVA.
Tableau de simulation par tranche de CA
Le tableau ci-dessous est calculé automatiquement pour plusieurs niveaux de chiffre d'affaires annuel, sans versement libératoire, pour un foyer fiscal d'une part et sans autres revenus ni charges annexes déclarées.
| CA annuel | Activité | Cotisations sociales | Revenu avant impôt | Revenu mensuel indicatif |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | Vente de marchandises | 2 460 € | 17 540 € | 1 462 € |
| 20 000 € | Prestations BIC | 4 240 € | 15 760 € | 1 313 € |
| 20 000 € | BNC hors Cipav | 5 120 € | 14 880 € | 1 225 € |
| 30 000 € | Vente de marchandises | 3 690 € | 26 310 € | 2 193 € |
| 30 000 € | Prestations BIC | 6 360 € | 23 640 € | 1 939 € |
| 30 000 € | BNC hors Cipav | 7 680 € | 22 320 € | 1 785 € |
| 40 000 € | Vente de marchandises | 4 920 € | 35 080 € | 2 923 € |
| 40 000 € | Prestations BIC | 8 480 € | 31 520 € | 2 550 € |
| 40 000 € | BNC hors Cipav | 10 240 € | 29 760 € | 2 344 € |
| 60 000 € | Vente de marchandises | 7 380 € | 52 620 € | 4 332 € |
| 60 000 € | Prestations BIC | 12 720 € | 47 280 € | 3 765 € |
| 60 000 € | BNC hors Cipav | 15 360 € | 44 640 € | 3 305 € |
Ces montants n'incluent ni les charges professionnelles réelles (matériel, assurances, déplacements, sous-traitance…), ni la CFE, qui s'ajoutent en dehors de ce calcul. L'impôt sur le revenu dépend en outre du nombre de parts fiscales et des autres revenus du foyer : le montant réel peut donc différer de celui affiché ici, qui reste une simulation indicative.
Simuler votre revenu net par montant de CA
Pour affiner l'estimation selon votre propre chiffre d'affaires mensuel, consultez les simulations détaillées par montant :
- Revenu net pour 2 000 € de chiffre d'affaires
- Revenu net pour 2 500 € de chiffre d'affaires
- Revenu net pour 3 000 € de chiffre d'affaires
- Revenu net pour 3 500 € de chiffre d'affaires
- Revenu net pour 4 000 € de chiffre d'affaires
Pour une vue d'ensemble par tranche de chiffre d'affaires annuel, consultez également le hub des guides revenu net par chiffre d'affaires, ou utilisez directement l'outil de simulation de rentabilité.